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　　因工作需要，郁南縣第二人民醫(yī)院擬對(duì)審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目開(kāi)展市場(chǎng)調(diào)研，歡迎符合條件的供應(yīng)商參加本次調(diào)研活動(dòng)。具體內(nèi)容如下：

　　一、采購(gòu)人基本情況

　　郁南縣第二人民醫(yī)院是郁南縣南部片區(qū)綜合實(shí)力較強(qiáng)的二級(jí)甲等綜合性公立醫(yī)院。

　　　二、項(xiàng)目目標(biāo)

　　通過(guò)開(kāi)展審計(jì)服務(wù)，對(duì)采購(gòu)人貫徹執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)，推動(dòng)單位事業(yè)科學(xué)發(fā)展情況；遵守有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況；有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況；重大經(jīng)濟(jì)決策情況；預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況；國(guó)有資產(chǎn)的采購(gòu)、管理、使用和處置情況；重要項(xiàng)目的投資、建設(shè)和管理情況；有關(guān)財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理等內(nèi)部管理制度的制定和執(zhí)行情況，以及厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)情況；對(duì)以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況；其他需要審計(jì)的內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)，最終出具書(shū)面審計(jì)意見(jiàn)，并針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)建議。

　　　三、審計(jì)內(nèi)容

　　對(duì)采購(gòu)人分別開(kāi)展2023年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，內(nèi)容包含但不限于以下內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┎少?gòu)人執(zhí)行國(guó)家政策及其他法規(guī)的情況

　　重點(diǎn)關(guān)注采購(gòu)人在資本營(yíng)運(yùn)、收費(fèi)管理、藥品采購(gòu)、醫(yī)用耗材采購(gòu)、物價(jià)等方面是否存在違反國(guó)家方針政策和有關(guān)法律法規(guī)的問(wèn)題。

　　　1. 對(duì)收費(fèi)管理進(jìn)行審計(jì)。要審查采購(gòu)人的收費(fèi)許可證，實(shí)際收費(fèi)項(xiàng)目是否超出收費(fèi)許可證規(guī)定的項(xiàng)目，是否超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。將各收費(fèi)項(xiàng)目、單價(jià)與《全國(guó)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格規(guī)范》逐一核對(duì)，看收費(fèi)價(jià)格是否相符，有無(wú)擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或亂收費(fèi)現(xiàn)象。

　　2. 對(duì)采購(gòu)人物價(jià)政策法規(guī)的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)是否存在超范圍收費(fèi)及重復(fù)收費(fèi)的情況，如在病床不夠的情況下，在病房里多加病床，重復(fù)收取床位費(fèi)；由于醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展較快，開(kāi)發(fā)了一些新的診療項(xiàng)目，未能及時(shí)向物價(jià)主管部門(mén)報(bào)批或還未得到物價(jià)主管部門(mén)批復(fù)就先行向患者收取費(fèi)用。

　　3. 對(duì)國(guó)家藥品價(jià)格政策執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。檢查采購(gòu)人藥品進(jìn)銷(xiāo)價(jià)格是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家相關(guān)政策規(guī)定，是否建立藥品采購(gòu)目錄，是否按照管理規(guī)定進(jìn)行藥品遴選，針對(duì)存在的問(wèn)題要督促采購(gòu)人認(rèn)真整改，促進(jìn)惠民政策落到實(shí)處。

　　4. 對(duì)國(guó)家醫(yī)用耗材政策執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。檢查采購(gòu)人醫(yī)用耗材采購(gòu)是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家相關(guān)政策規(guī)定，是否建立醫(yī)用耗材采購(gòu)目錄，是否按照管理規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)人耗材遴選。

　　（二）重大經(jīng)濟(jì)決策制定及執(zhí)行情況

　　   1. 重點(diǎn)審查重大經(jīng)濟(jì)制度的建立、健全和執(zhí)行情況。

　　2. 重點(diǎn)檢查重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策是否科學(xué)、民主、合法以及效益情況，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策應(yīng)包括財(cái)政資金分配的依據(jù)、重大資產(chǎn)投資或處置、采購(gòu)人經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、出借資金、大額采購(gòu)合同、基本建設(shè)等內(nèi)容，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表反映的貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、藥品耗材存貨、在建工程、固定資產(chǎn)等科目，特別是涉及大額的資金進(jìn)出、長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)賬款等進(jìn)行審計(jì)。抽查率應(yīng)達(dá)到重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)總項(xiàng)數(shù)的60%以上。

　?。ㄈ┴?cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和完整性

　　1. 審查支出的真實(shí)性、合法性，是否存在超范圍開(kāi)支、審批手續(xù)不完善和違規(guī)發(fā)放補(bǔ)助等情況，重點(diǎn)關(guān)注“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)的支出情況。

　　2. 關(guān)注年末資金的支付流向、支出內(nèi)容和金額大小，審查是否存在虛列支出、以撥作支、以借作支等情況。

　　3. 關(guān)注非稅收入情況。對(duì)照收費(fèi)許可證核定的收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍，將業(yè)務(wù)資料與非稅系統(tǒng)收入數(shù)據(jù)相核對(duì)，檢查兩者數(shù)據(jù)是否一致，有無(wú)擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、違規(guī)減免的情況。審查各項(xiàng)收費(fèi)執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定的情況，核實(shí)是否及時(shí)全額入庫(kù)，有無(wú)存在收入上繳不及時(shí)和坐支、挪用的情況。

　　（四）預(yù)算執(zhí)行及管理情況

　　重點(diǎn)關(guān)注采購(gòu)人的編制是否規(guī)范、真實(shí)，依據(jù)是否充分、項(xiàng)目是否細(xì)化；是否將可預(yù)計(jì)收入和上年結(jié)余等編入年初部門(mén)預(yù)算；是否嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行是否到位；審查預(yù)算編制的真實(shí)性、科學(xué)性和完整性，有無(wú)虛列項(xiàng)目、赤字預(yù)算、高估預(yù)算現(xiàn)象。審查經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)算的執(zhí)行情況，有無(wú)截留、擠占、挪用的資金，有無(wú)擅自改變預(yù)算資金用途、超預(yù)算支出等問(wèn)題。

　?。ㄎ澹┱少?gòu)項(xiàng)目管理情況

　　重點(diǎn)關(guān)注各部門(mén)是否編制政府采購(gòu)預(yù)算；對(duì)納入政府集中采購(gòu)目錄和達(dá)到采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)的貨物、工程和服務(wù)是否按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序依法實(shí)施政府采購(gòu)；是否存在化整為零、分解整體項(xiàng)目、增加采購(gòu)批次等手段規(guī)避集中采購(gòu)和公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)的情況；政府采購(gòu)活動(dòng)是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的計(jì)劃進(jìn)行，有無(wú)超計(jì)劃或無(wú)計(jì)劃采購(gòu)以及先采購(gòu)后報(bào)批的行為；有關(guān)政府采購(gòu)文件是否按規(guī)定報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案；政府采購(gòu)合同履行情況和采購(gòu)資金撥付是否符合規(guī)定。抽查率要求達(dá)到應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)總支出的40%以上。　　

　?。┵Y產(chǎn)管理情況

　　重點(diǎn)審計(jì)新購(gòu)置的資產(chǎn)是否及時(shí)入賬，賬實(shí)是否相符，資產(chǎn)的報(bào)損、報(bào)廢、變賣(mài)是否履行審批程序及貨幣資金安全性等問(wèn)題，揭露和反映出借、侵吞、賤賣(mài)、流失國(guó)有資產(chǎn)等問(wèn)題?！　?/p>

　?。ㄆ撸┴?cái)政資金的使用、管理情況

　　重點(diǎn)審計(jì)財(cái)政資金的下達(dá)及使用情況，關(guān)注財(cái)政資金的使用是否按照規(guī)定，是否制定編制計(jì)劃，以及預(yù)算執(zhí)行情況。

　?。ò耍┴?cái)政資金、專項(xiàng)資金使用和管理情況

　　根據(jù)專項(xiàng)資金的金額、性質(zhì)和內(nèi)容，確定專項(xiàng)資金抽查的范圍、重點(diǎn)和數(shù)量，抽查范圍應(yīng)側(cè)重民生等方面的資金，關(guān)注相關(guān)政策是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。抽查率應(yīng)達(dá)到專項(xiàng)資金40%以上，審查資金使用效益情況，是否存在擠占、挪用等現(xiàn)象，是否做到?？顚Ｓ?。

　?。ň牛┗?、維修等工程項(xiàng)目管理情況

　　重點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人基建投資項(xiàng)目的立項(xiàng)情況、項(xiàng)目預(yù)算的批準(zhǔn)與調(diào)整情況、年度預(yù)算安排情況、資金籌措與實(shí)際到位情況、基本建設(shè)程序執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。在重大投資決策審計(jì)的基礎(chǔ)上，審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目總投資有無(wú)超過(guò)批準(zhǔn)的概算。是否存在建設(shè)項(xiàng)目施工總承包方式不規(guī)范，未進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)，私自將專業(yè)工程分包；是否存在建設(shè)項(xiàng)目材料及設(shè)備的采購(gòu)未進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)或公開(kāi)設(shè)備招投標(biāo)，無(wú)驗(yàn)收和交付安裝手續(xù)；是否存在建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施無(wú)施工監(jiān)理和投資監(jiān)理對(duì)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程的控制；是否存在施工單位的進(jìn)度款、材料設(shè)備款的付款依據(jù)（合同）、手續(xù)不全；是否存在未進(jìn)行工程審價(jià)和竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)；是否存在將日常經(jīng)費(fèi)支出擠入基本建設(shè)支出的現(xiàn)象，是否存在工程項(xiàng)目費(fèi)用化問(wèn)題。

　　 四、出具審計(jì)報(bào)告要求

　　根據(jù)以上審計(jì)內(nèi)容和范圍，需出具以下審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料，并配合采購(gòu)人的相關(guān)工作，審計(jì)報(bào)告分別是：

　　 （一）出具2023年度采購(gòu)人財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告；

　　（二）相關(guān)的審計(jì)資料（包括但不限于審計(jì)工作底稿、取證單及審計(jì)證據(jù)等）；

　　（三）采購(gòu)人對(duì)本采購(gòu)項(xiàng)目的相關(guān)要求。

　　　五、供應(yīng)商資格要求

　　（一）供應(yīng)商須在中華人民共和國(guó)境內(nèi)注冊(cè)，具有獨(dú)立企業(yè)法人資格，經(jīng)營(yíng)范圍符合本項(xiàng)目需求，提供法定代表人身份證明（含身份證正反面復(fù)印件）、營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證（三證合一的只需要提供三證合一的營(yíng)業(yè)執(zhí)照）復(fù)印件并加蓋公章。

　　（二）供應(yīng)商須具有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，提供2020-2022年任意一年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告或財(cái)務(wù)狀況報(bào)表復(fù)印件并加蓋公章。

　?。ㄈ┕?yīng)商未被“信用中國(guó)”列入失信被執(zhí)行人、重大稅收違法案件當(dāng)事人名單，提供查詢結(jié)果清晰截圖并加蓋公章。

　　（四）供應(yīng)商應(yīng)遵紀(jì)守法、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，近三年內(nèi)（自公告發(fā)布之日起往前推三年）無(wú)違法違紀(jì)行為或采購(gòu)活動(dòng)中無(wú)不良記錄；單位負(fù)責(zé)人為同一人或者存在直接控股、管理關(guān)系的不同供應(yīng)商，不得參加同一項(xiàng)目，響應(yīng)供應(yīng)商須無(wú)圍標(biāo)、串標(biāo)行為。針對(duì)上述要求，供應(yīng)商須簽署附件2《承諾書(shū)》，并加蓋公章。

　?。ㄎ澹┕?yīng)商須為廣東政府采購(gòu)智慧云平臺(tái)的審計(jì)服務(wù)定點(diǎn)供應(yīng)商，提供廣東政府采購(gòu)智慧云平臺(tái)定點(diǎn)集市供應(yīng)商查詢結(jié)果清晰截圖并加蓋公章。

　　六、審計(jì)工作要求

　?。ㄒ唬└鶕?jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制基本標(biāo)準(zhǔn)》及相關(guān)主管部門(mén)的要求，按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，實(shí)施必要的審計(jì)程序，出具真實(shí)、合法的審計(jì)報(bào)告。

　?。ǘ徲?jì)過(guò)程中，在充分調(diào)查論證的基礎(chǔ)上進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評(píng)價(jià)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，特別是可能產(chǎn)生重大弊端或內(nèi)部控制出現(xiàn)重大缺陷的問(wèn)題，應(yīng)如實(shí)客觀地向采購(gòu)人報(bào)告，并對(duì)存在的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和建議。

　　七、參與方式

　?。ㄒ唬┓蠗l件且自愿參與本次項(xiàng)目的供應(yīng)商可通過(guò)郵寄或現(xiàn)場(chǎng)提交的方式提交報(bào)價(jià)文件，郵寄地址：云浮市郁南縣連灘鎮(zhèn)西郊1號(hào)，聯(lián)系人：黃則，聯(lián)系電話：18200788223；現(xiàn)場(chǎng)提交地點(diǎn)：郁南縣第二人民醫(yī)院醫(yī)技綜合樓八樓813室。

　?。ǘ┙邮?qǐng)?bào)價(jià)截止時(shí)間

　　2024年10月18日下午17時(shí)30分。采用郵寄方式的以簽收時(shí)間計(jì)算。

　?。ㄈ┟嬲剷r(shí)攜帶以下資料：

　　 1. 詳細(xì)報(bào)價(jià)單（格式自擬）；

　　2. 公司基本信息表（見(jiàn)附件1）；

　　3. 承諾書(shū)（見(jiàn)附件2）；

　　4. 根據(jù)第五條“供應(yīng)商資格要求”準(zhǔn)備的相關(guān)資質(zhì)材料。

　　八、聯(lián)系方式

　?。ㄒ唬┞?lián)系人：黃小姐

　?。ǘ┞?lián)系電話：0766-6600807

　　重要告知：本項(xiàng)目市場(chǎng)調(diào)研僅作了解審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目市場(chǎng)，和實(shí)際采購(gòu)結(jié)果不關(guān)聯(lián)。

　　附件1公司基本信息表.docx

　　附件2 承諾書(shū).docx

　　 　郁南縣第二人民醫(yī)院

　　2024年10月9日